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Super deduzione dei costi di ricerca e sviluppo per beni immateriali

Super deduzione - Danelli Giussani - Commercialisti Milano

Con il provv. 15.2.2022 n. 48243, l’Agenzia delle Entrate ha definito le disposizioni attuative della nuova super deduzione del 110% introdotta dall’art. 6 del DL 146/2021 in sostituzione del Patent box.

Possono beneficiare della nuova opzione i soggetti titolari di reddito d’impresa che rivestono la qualifica di “investitore”.

Ai fini dell’agevolazione rilevano:

  • le attività di ricerca e sviluppo, innovazione tecnologica, design e ideazione estetica, come definite dal DM 26.5.2020 (relativo al credito d’imposta ricerca e sviluppo);
  • le attività di tutela legale dei diritti sui beni immateriali.

Super deduzione 110% per beni immateriali: tutto quello che c’è da sapere

La Legge di Bilancio 2022 ha introdotto una nuova super deduzione del 110% per i costi di ricerca e sviluppo (R&S) relativi a determinati beni immateriali.

Cosa si intende per super deduzione?

È un’agevolazione fiscale che consente di dedurre dal reddito d’impresa il 110% delle spese sostenute per R&S.

Quali sono i beni immateriali agevolabili?

I beni immateriali agevolabili sono:

  • Software protetto da copyright;
  • Brevetti industriali;
  • Disegni e modelli;
  • Know-how;
  • Marchi;
  • Opere d’ingegno, design e ideazione estetica.

Chi può beneficiare della super deduzione?

Possono beneficiare della super deduzione i soggetti titolari di reddito d’impresa che rivestono la qualifica di “investitore”, ossia:

  • Le imprese che direttamente o indirettamente detengono la titolarità o il diritto di sfruttamento dei beni immateriali;
  • Le persone fisiche che investono in startup innovative.

Come si applica?

La super deduzione si applica in sede di dichiarazione dei redditi e spetta per l’anno d’imposta in cui il bene immateriale è:

  • Acquisito o realizzato;
  • Sviluppato internamente;
  • Entrato in uso.

La super deduzione è cumulabile con altri incentivi?

Sì, è cumulabile con altri incentivi, come il credito d’imposta per R&S.

Quali sono i vantaggi della super deduzione?

  • Aumenta la liquidità delle imprese;
  • Incentiva gli investimenti in R&S;
  • Promuove l’innovazione tecnologica.

In conclusione è un’importante agevolazione fiscale che può essere utilizzata dalle imprese per aumentare la propria competitività.

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